藥監(jiān)局對“走票”行為的調(diào)查取證方法
日期：2016/11/21
“走票”是指一些沒有藥品經(jīng)營資質(zhì)，但掌握較固定的銷售渠道和藥品來源的居間人(主要是自然人)，通過掛靠合法藥品經(jīng)營企業(yè)，在支付一定額度的稅款或“管理費”之后，將自身藥品經(jīng)營行為“正當(dāng)”化的活動。其本質(zhì)是無證經(jīng)營者使用有證企業(yè)的票據(jù)進行藥品經(jīng)營活動。
一是難以確定銷售人員的企業(yè)員工身份;
二是藥品購銷憑證與物流憑證(如驗收、入庫、養(yǎng)護、出庫等記錄)不符;
三是往來資金不使用企業(yè)統(tǒng)一賬戶，往往使用現(xiàn)金結(jié)算;
四是非企業(yè)人員利用企業(yè)的場地和設(shè)施銷售非企業(yè)購進的藥品。
掛靠經(jīng)營嚴重擾亂了藥品市場流通秩序，甚至為假劣藥品流入市場提供了機會，對人民群眾用藥安全有效構(gòu)成了極大威脅。
“走票”的流程大致如下：
第一步：從事藥品無證經(jīng)營的走票人(以下簡稱走票人)，與藥品生產(chǎn)企業(yè)簽訂供貨合同或代理合同;
第二步：走票人通過其銷售渠道，將所經(jīng)營的藥品進入終端，如醫(yī)院、零售藥店;
第三步：走票人選擇一個“出票”公司為其提供銷售票據(jù)，并談好出票扣點;
第四步：“出票”公司與終端(醫(yī)院、零售藥店)簽訂藥品購銷合同。
1. 難以確定銷售人員的企業(yè)員工身份
根據(jù)《勞動法》第七十二條的規(guī)定(第七十二條 社會保險基金按照保險類型確定資金來源，逐步實行社會統(tǒng)籌。用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。)，食藥監(jiān)局可以調(diào)閱走票人(銷售人員)的勞動保險繳納證明，如果出票公司不能提供走票人的相關(guān)材料，就能確定走票人不是企業(yè)的員工，同時食藥監(jiān)局可以進一步要求出票公司提供出票人的勞動合同、工資表、考勤表、企業(yè)員工花名冊等證據(jù)材料。
2.藥品購銷憑證與物流憑證(如驗收、入庫、養(yǎng)護、出庫等記錄)不符
A.生產(chǎn)企業(yè)在甲地，出票公司在乙地，銷售終端在丙地，藥品外包裝上物流運單上顯示，藥品直接從甲地——丙地，這就很直觀的表明藥品未經(jīng)出票公司履行入庫驗收、銷售出庫的程序，是很明顯的“走票”，這種情況已經(jīng)很少。
B.出票公司在甲地，銷售終端在乙地，分析銷售終端入庫(收貨)時間與出票公司銷售出庫時間之間的時間邏輯關(guān)系，可以從中找到破綻。
C.查銷售票據(jù)，食藥監(jiān)局首先要掌握哪些醫(yī)藥公司經(jīng)常為走票人提供方便，現(xiàn)場檢查時有針對性的重點核查這些企業(yè)的銷售票據(jù)，由于走票人從事的業(yè)務(wù)是自營少數(shù)優(yōu)勢品種，在藥品銷售票據(jù)方面就存在藥品品種少、金額大、價格高、無普藥品種等現(xiàn)象，為我們從厚厚的藥品銷售票據(jù)中初篩出涉嫌“走票”行為的個案提供依據(jù)。
3.往來資金不使用企業(yè)統(tǒng)一賬戶，往往使用現(xiàn)金結(jié)算
由于“走票”行為的本質(zhì)是一種無證經(jīng)營藥品行為，出票公司的目的是出具合法銷售票據(jù)，賺取“管理費”，出票公司不可能為走票人的“走票”行為占用只有資金，大部分的走票人都是自己匯款到藥品供貨企業(yè)進貨，甚至是使用現(xiàn)金進貨，而出票公司往往不能提供進貨的匯款憑證，這就是破綻。在實際調(diào)查取證中，如果到出票公司調(diào)查取證，要注意以下方法步驟：
A.取證調(diào)查前，先向出票公司索取其財務(wù)管理制度，特別是財務(wù)出納制度，必要時可以做財務(wù)出納人員的調(diào)查筆錄，明確該公司藥品進貨是通過現(xiàn)金還是銀行轉(zhuǎn)賬，防止當(dāng)事人狡辯藥品是通過現(xiàn)金進貨的。
B.向出票公司索取所調(diào)查“走票”藥品的進貨票據(jù)及匯款憑證，一般出票公司只能提供進貨票據(jù)而不能提供匯款憑證，如果是這樣當(dāng)然是最好的情況。
C.如果出票公司堅稱是現(xiàn)金付款的怎么辦?分兩種情況:
①出票公司自己派人去藥品供貨企業(yè)采購，就要求出票公司提供采購人員的差旅費用憑證及對方出具的現(xiàn)金收據(jù);
②藥品供貨企業(yè)送貨上門或通過物流貨到付款，就要求出票公司提供送貨人、物流公司的現(xiàn)金收據(jù)，必要時還可以請求藥品供貨企業(yè)所在地藥監(jiān)局協(xié)查現(xiàn)金收據(jù)的真?zhèn)?，防止出票公司造假?/span>
反正一句話，涉及現(xiàn)金交易的手續(xù)，真的假不了，假的真不了。
D.如果是走票人先存款到出票公司，然后由出票公司給藥品供貨企業(yè)匯款，這種情況比較難辦，只有查走票人是否使用出票公司的企業(yè)統(tǒng)一賬戶，查往來資金的流向。有些出票公司會為走票人提供以企業(yè)名稱開戶的專用賬戶，單人單戶。這就需要根據(jù)實際情況取證。
4.非企業(yè)人員利用企業(yè)的場地和設(shè)施銷售非企業(yè)購進的藥品
有些走票人比較謹慎，向出票公司交納一定的倉庫管理費用后，將所經(jīng)營的藥品放到出票公司入庫，然后再銷售出庫，造成其是合法經(jīng)營的假象。執(zhí)法人員在取得走票人不是出票公司員工的證據(jù)后，對其實際發(fā)生的藥品入庫、出庫行為可以不予認可，因為其實質(zhì)是租用出票公司的倉庫，而不是出票公司的自主經(jīng)營行為。
信息來源：上海醫(yī)藥商業(yè)行業(yè)協(xié)會
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