看懂沃華醫(yī)藥回答深交所這7個(gè)問題，醫(yī)藥業(yè)務(wù)基本明白了！
日期：2016/7/18
醫(yī)藥云端信息：挖掘趨勢(shì)中的價(jià)值
來(lái)源：沃華醫(yī)藥公告
山東沃華醫(yī)藥科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）于近日收到深圳證券交易所（以下簡(jiǎn)稱“深交所”）中小板公司管理部送達(dá)的《關(guān)于對(duì)山東沃華醫(yī)藥科技股份有限公司2015年年報(bào)的問詢函》（中小板年報(bào)問詢函【2016】第164號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“《問詢函》”）。
收到《問詢函》后，公司董事會(huì)給予高度重視，認(rèn)真核查相關(guān)事項(xiàng)并及時(shí)予以回復(fù)?，F(xiàn)將相關(guān)回復(fù)內(nèi)容公告如下：
問題1 報(bào)告期內(nèi)，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)總收入4.69億元，較上年同期增長(zhǎng)7.09%，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱“凈利潤(rùn)”）為7，136.57萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)64.63%。其中，你公司當(dāng)期營(yíng)業(yè)成本和銷售費(fèi)用分別下降4.4%和2.4%，請(qǐng)你公司說明當(dāng)期凈利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度大于營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)幅度、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)幅度大于銷售費(fèi)用和營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)幅度的原因。
回復(fù)：
（一）凈利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度大于營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)幅度的主要原因
報(bào)告期內(nèi)，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)總收入4.69億元，較上年同期增長(zhǎng)7.09%，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為7，136.57萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)64.63%，增加2，801.74萬(wàn)元。主要原因是營(yíng)業(yè)收入增加3，106.60萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)成本減少635.61萬(wàn)元，導(dǎo)致主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增加3，742.21萬(wàn)元；期間費(fèi)用增加230.12萬(wàn)元、其他損益項(xiàng)目增加710.35萬(wàn)元，導(dǎo)致凈利潤(rùn)減少940.47萬(wàn)元，前述原因?qū)е庐?dāng)期凈利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度大于營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)幅度。
（二）營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)、營(yíng)業(yè)成本和銷售費(fèi)用降低的主要原因
1、報(bào)告期營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)7.09%，增加3，106.60萬(wàn)元，主要原因是報(bào)告期內(nèi)公司主導(dǎo)產(chǎn)品心可舒片、骨疏康、荷丹片銷售市場(chǎng)不斷擴(kuò)大，市場(chǎng)漸趨成熟，銷售增長(zhǎng)促使?fàn)I業(yè)收入增長(zhǎng)。
2、報(bào)告期營(yíng)業(yè)成本降低4.67%，減少635.61萬(wàn)元，主要原因是心可舒片的主要原材料采購(gòu)成本以及制造費(fèi)用降低導(dǎo)致單位成本降低最終影響成本降低1，636.23萬(wàn)元，其中主要原材料單價(jià)變動(dòng)造成成本降低219.34萬(wàn)元，制造費(fèi)用變動(dòng)造成成本降低1，402.17萬(wàn)元。具體情況如下：
（1）報(bào)告期心可舒片主要原材料價(jià)格變動(dòng)造成成本降低219.34萬(wàn)元，主要原因是原材料三七采購(gòu)價(jià)格大幅降低導(dǎo)致。
（2）報(bào)告期制造費(fèi)用降低造成成本降低1，402.17萬(wàn)元。主要原因是為使新版GMP要求的軟硬件進(jìn)一步完善規(guī)范，在2014年增加對(duì)質(zhì)量問題的研究及心可舒生產(chǎn)工藝的改進(jìn)等的投入，2015年新版GMP要求的軟硬件管理?xiàng)l件具備后，相關(guān)費(fèi)用降低，其中：辦公費(fèi)減少502.55萬(wàn)元、咨詢費(fèi)減少463.37萬(wàn)元、維修費(fèi)減少119.95萬(wàn)元、檢驗(yàn)費(fèi)減少120.46萬(wàn)元，其他能源等費(fèi)用減少195.84萬(wàn)元。
（3）由于心可舒片主要原材料采購(gòu)成本、制造費(fèi)用降低導(dǎo)致心可舒片單位成本降低0.97元/盒，心可舒片單位成本降低造成成本降低1，636.23萬(wàn)元。
3、報(bào)告期內(nèi)銷售費(fèi)用下降2.46%，減少522.93萬(wàn)元，主要原因是：報(bào)告期內(nèi)公司加強(qiáng)銷售費(fèi)用使用效率與支出的管理，公司在保證銷售規(guī)模的前提下，根據(jù)各地區(qū)不同的市場(chǎng)特點(diǎn)，充分調(diào)整銷售費(fèi)用結(jié)構(gòu)和投入模式，采用集中統(tǒng)一組織學(xué)術(shù)研討等形式，靈活分配資源，確保各項(xiàng)市場(chǎng)費(fèi)用的合理使用，學(xué)術(shù)研討費(fèi)降低1，489.21萬(wàn)元，另外市場(chǎng)推廣維護(hù)費(fèi)以及銷售人員工資增加等因素影響966.28萬(wàn)元，使得銷售費(fèi)用同比減少522.93萬(wàn)元。
問題2 你公司當(dāng)期調(diào)整了2014年、2013年的總資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，請(qǐng)你公司說明對(duì)前期財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)科目進(jìn)行追溯調(diào)整的具體原因，并請(qǐng)明確說明相關(guān)調(diào)整是否合規(guī)。
回復(fù)：
南昌濟(jì)順制藥有限公司（以下簡(jiǎn)稱“濟(jì)順制藥”）成立于2000年1月28日。2010年10月濟(jì)順制藥股東會(huì)決議通過轉(zhuǎn)讓股權(quán)及增資決定后，北京中證萬(wàn)融醫(yī)藥投資集團(tuán)有限公司持有濟(jì)順制藥股權(quán)比例為60%。
2014年12月16日，根據(jù)濟(jì)順制藥股東會(huì)決議和修改后的章程，同意北京中證萬(wàn)融醫(yī)藥投資集團(tuán)有限公司將其所持公司60%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給青島中證萬(wàn)融醫(yī)藥科技有限公司。根據(jù)2015年5月15日濟(jì)順制藥股東會(huì)決議以及2015年6月8日公司股東大會(huì)決議，公司受讓濟(jì)順制藥51%的股權(quán)，并于2015月6月26日完成工商變更登記。
遼寧康辰藥業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“康辰藥業(yè)”）成立于2002年4月30日。2010年9月康辰藥業(yè)股東會(huì)決議通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓及增資后，北京中證萬(wàn)融醫(yī)藥投資集團(tuán)有限公司持有康辰藥業(yè)股權(quán)比例為70%。
2015年3月23日，根據(jù)康辰藥業(yè)股東會(huì)決議和修改后的章程，北京中證萬(wàn)融醫(yī)藥投資集團(tuán)有限公司將其持有的70%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給青島康濟(jì)生投資有限公司。根據(jù)2015年7月9日康辰藥業(yè)股東會(huì)決議以及2015年8月3日公司股東大會(huì)決議，公司受讓康辰藥業(yè)51%的股權(quán)，并于2015月9月16日完成工商變更登記。
報(bào)告期內(nèi)，公司收購(gòu)濟(jì)順制藥、康辰藥業(yè)兩家控股子公司。濟(jì)順制藥在公司收購(gòu)前為青島中證萬(wàn)融醫(yī)藥科技有限公司的控股子公司；康辰藥業(yè)在公司收購(gòu)前為青島康濟(jì)生投資有限公司的控股子公司。
青島中證萬(wàn)融醫(yī)藥科技有限公司、青島康濟(jì)生投資有限公司為法人股東北京中證萬(wàn)融醫(yī)藥投資集團(tuán)有限公司的全資子公司，北京中證萬(wàn)融醫(yī)藥投資集團(tuán)有限公司為北京中證萬(wàn)融投資集團(tuán)有限公司的控股子公司，本公司為北京中證萬(wàn)融投資集團(tuán)有限公司的控股子公司。
根據(jù)上述關(guān)聯(lián)關(guān)系，判斷濟(jì)順制藥、康辰藥業(yè)與本公司的最終控制母公司均為北京中證萬(wàn)融投資集團(tuán)有限公司，故公司收購(gòu)濟(jì)順制藥、康辰藥業(yè)均為同一控制下企業(yè)合并。
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》第三十二條：“母公司在報(bào)告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司以及業(yè)務(wù)，編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)，同時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)比較報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，視同合并后的報(bào)告主體自最終控制方開始控制時(shí)點(diǎn)起一直存在”。
第三十八條 ：“母公司在報(bào)告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司以及業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將該子公司以及業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表，同時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)比較報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，視同合并后的報(bào)告主體自最終控制方開始控制時(shí)點(diǎn)起一直存在”。
因此公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》的規(guī)定，對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表2014年、2013年的總資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯調(diào)整。
問題3 你公司當(dāng)期醫(yī)藥工業(yè)產(chǎn)品毛利率為72.65%，而你公司當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備65萬(wàn)元，請(qǐng)你公司結(jié)合經(jīng)營(yíng)環(huán)境、同行業(yè)公司情況、主要產(chǎn)品銷售情況、公司存貨及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備變動(dòng)情況說明毛利率較高的原因與合理性，以及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性與合理性。
回復(fù)：
（一）公司當(dāng)期醫(yī)藥工業(yè)產(chǎn)品毛利率為72.65%，毛利率較高的原因與合理性分析如下：
1、經(jīng)營(yíng)環(huán)境及產(chǎn)品特點(diǎn)
公司主導(dǎo)產(chǎn)品心可舒片系我公司自行研制的原研產(chǎn)品，2007年被國(guó)家發(fā)改委評(píng)定為優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)中成藥，是2010年版《中國(guó)藥典》中收載的未公開處方即保密處方的藥品，屬國(guó)家醫(yī)保目錄乙類品種、國(guó)家首批中藥保護(hù)品種、中國(guó)中藥名牌產(chǎn)品，擁有獨(dú)特的雙心療效及7項(xiàng)國(guó)家發(fā)明專利，科技含量高。獨(dú)特的產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)保障了產(chǎn)品銷售價(jià)格穩(wěn)定。
主導(dǎo)產(chǎn)品心可舒片配方主要由丹參、山楂、葛根、三七、木香組成，目前藥材價(jià)格處于低價(jià)位區(qū)間，同時(shí)由于產(chǎn)量增大單位制造成本下降，使產(chǎn)品成本保持較低水平。
2、2015年度同行業(yè)毛利率對(duì)比情況。
通過對(duì)比已披露同行業(yè)數(shù)據(jù)，我公司毛利率與同行業(yè)公司基本一致。
3、公司主要產(chǎn)品銷售情況
公司報(bào)告期內(nèi)主要產(chǎn)品為心可舒片、荷丹片、骨疏康，其中心可舒片毛利率84.08%，銷售收入占比61.25%，導(dǎo)致公司平均毛利率達(dá)到72.65%。
（二）公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況
1、報(bào)告期內(nèi)公司根據(jù)會(huì)計(jì)政策，對(duì)部分庫(kù)齡較長(zhǎng)且不再使用的原材料、自制半成品、包裝物全額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備28.55萬(wàn)元，產(chǎn)成品按照存貨期末成本與可變現(xiàn)凈值孰低的方法計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備36.58萬(wàn)元，共計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備65.13萬(wàn)元。
2、公司計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的依據(jù)及程序
資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)存貨進(jìn)行全面清查，按存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。按照單個(gè)（或類別）存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
2015年末公司根據(jù)存貨數(shù)量金額明細(xì)賬期末結(jié)存數(shù)量與期末加權(quán)平均單價(jià)確定期末存貨成本；根據(jù)公司全年各品種期末售價(jià)并考慮費(fèi)用和稅金后的價(jià)值為可變現(xiàn)凈值，并根據(jù)存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
3、公司除已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的上述存貨外，其他存貨的可變現(xiàn)凈值均高于賬面成本，所以公司對(duì)各類存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是充分合理的。
問題4 你公司其他應(yīng)收款中關(guān)聯(lián)方往來(lái)款期初余額為3971萬(wàn)元，請(qǐng)說明該往來(lái)款形成的具體原因、解決措施、履行了何種審批程序及信息披露義務(wù)、是否存在控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金的情況。
回復(fù)：
北京中證萬(wàn)融醫(yī)藥投資集團(tuán)有限公司、南昌濟(jì)順制藥有限公司均為公司關(guān)聯(lián)方，自2010年11月以來(lái)北京中證萬(wàn)融醫(yī)藥投資集團(tuán)有限公司與南昌濟(jì)順制藥有限公司發(fā)生資金往來(lái)，截至2014年12月31日，南昌濟(jì)順制藥有限公司應(yīng)收北京中證萬(wàn)融醫(yī)藥投資集團(tuán)有限公司款項(xiàng)為3，971萬(wàn)元；截至2015年6月11日，北京中證萬(wàn)融醫(yī)藥投資集團(tuán)有限公司已歸還南昌濟(jì)順制藥有限公司上述相關(guān)款項(xiàng)。
2015年6月26日，公司收購(gòu)南昌濟(jì)順制藥有限公司51%股權(quán)，南昌濟(jì)順制藥有限公司成為公司控股子公司。上述事項(xiàng)公司已于《2015年半年度報(bào)告》及《2015年年度報(bào)告》中公告披露。
上述關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)屬于收購(gòu)前集團(tuán)內(nèi)資金往來(lái)，且已于收購(gòu)日前全部?jī)斶€，不存在控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金的情況。
問題5 報(bào)告期內(nèi)，你公司董事長(zhǎng)趙丙賢、財(cái)務(wù)總監(jiān)王炯從公司領(lǐng)取的稅前薪酬分別為0萬(wàn)元、39萬(wàn)元，而你公司時(shí)任董秘張戈領(lǐng)取的稅前薪酬為89萬(wàn)元，請(qǐng)自查你公司董監(jiān)高薪酬情況披露的準(zhǔn)確性和合理性，以及是否在股東單位或其他關(guān)聯(lián)單位領(lǐng)取報(bào)酬、津貼。
回復(fù)：
趙丙賢先生擔(dān)任公司董事長(zhǎng)，不在公司、股東單位及其他關(guān)聯(lián)單位領(lǐng)取薪酬；公司董事張戈先生2015年度同時(shí)擔(dān)任公司總裁、董事會(huì)秘書職務(wù)，稅前薪酬為89萬(wàn)元；財(cái)務(wù)總監(jiān)王炯先生稅前薪酬39萬(wàn)元。公司董事、監(jiān)事及高管薪酬情況按實(shí)際發(fā)生披露，且準(zhǔn)確、合法，不存在在股東單位或其他關(guān)聯(lián)單位領(lǐng)取報(bào)酬、津貼的情況。
問題6 報(bào)告期內(nèi)，你公司前五大客戶銷售占比為24.73%，請(qǐng)你公司對(duì)比2014年客戶情況說明前五大客戶是否存在重大變化，若存在，請(qǐng)說明變動(dòng)原因。
回復(fù)：
2015年度銷售前五大客戶銷售占比為24.73%，2014年度前五大客戶銷售占比為28.66%，具體情況如下：
2015年銷售前五大客戶分別為：上海醫(yī)藥工業(yè)有限公司、天津中新藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司醫(yī)藥公司、山東海王銀河醫(yī)藥有限公司、上海雷允上藥業(yè)有限公司、華潤(rùn)醫(yī)藥商業(yè)集團(tuán)有限公司；2014年銷售前五大分別為：上海醫(yī)藥工業(yè)有限公司、山東海王銀河醫(yī)藥有限公司、天津中新藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司醫(yī)藥公司、上海雷允上藥業(yè)有限公司、山東上藥醫(yī)藥有限公司。
銷售前五大客戶變動(dòng)情況：2015年第五大客戶由2014年的山東上藥醫(yī)藥有限公司（2015年第6名）變更為華潤(rùn)醫(yī)藥商業(yè)集團(tuán)有限公司（2014年第7名）。2015年公司銷售前五大客戶未發(fā)生重大變化。
問題7 你公司當(dāng)期向第一名供應(yīng)商采購(gòu)金額為2423萬(wàn)元，占采購(gòu)總額的27.45%。請(qǐng)說明該供應(yīng)商與公司、控股股東及實(shí)際控制人之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，與去年同期相比向該供應(yīng)商采購(gòu)的金額及占比是否發(fā)生重大變化，若存在，請(qǐng)說明變動(dòng)原因。
回復(fù)：
報(bào)告期內(nèi)，公司第一名供應(yīng)商——安國(guó)市興華中藥材有限公司成立于2006年6月5日，法定代表人為王利寬，股東為王利寬、王立娜。安國(guó)市興華中藥材有限公司與本公司、控股股東及實(shí)際控制人之間均不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
報(bào)告期內(nèi)向該供應(yīng)商采購(gòu)金額為2，423萬(wàn)元，占采購(gòu)總額的27.45%；上一報(bào)告期采購(gòu)金額為1，874.84萬(wàn)元，占采購(gòu)總額的25.45%。
公司自該供應(yīng)商采購(gòu)的原材料主要為黃瓜子、淫羊藿等，報(bào)告期內(nèi)，受市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)影響，黃瓜子采購(gòu)單價(jià)提高導(dǎo)致對(duì)采購(gòu)額增加約為349萬(wàn)元；淫羊藿采購(gòu)量增加對(duì)應(yīng)采購(gòu)額增加約為144萬(wàn)元。公司對(duì)該供應(yīng)商的采購(gòu)金額及占比未發(fā)生重大變化。
特此公告。
山東沃華醫(yī)藥科技股份有限公司
董事會(huì)
二〇一六年七月十四日
信息來(lái)源：醫(yī)藥云端信息
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